DAŇOVÉ & ÚČETNÍ DOKLADY

Přeprava zboží lodí a DPHGarance

31.10.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dodali jsme velkorozměrové zařízení zákazníkovi ze země EU, kde je registrován jako plátce DPH, přičemž tento náklad je možné dopravit pouze po Labi. Dodací podmínka je FCA náš závod, takže zákazník na své náklady zajistil přepravu do českého přístavu a…

Zahraniční faktura včetně DPHGarance

23.10.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše firma – plátce DPH – nakoupila přes Allegro vysílačky. Přišla nám faktura v polském jazyce, měna polské zloté, a to včetně 23% DPH. Požádali jsme o opravu faktury na částku bez DPH s tím, že jsme plátci DPH v ČR, ale firma nereaguje. Jak dále…

Zálohy na zboží a poskytnuté služby z hlediska DPHGarance

16.10.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak se vykazují přijaté zálohy za zboží prodávané do jiných zemí EU a za služby poskytované v jiných zemích EU v souhrnném a kontrolním hlášení?

Nákup zboží z ČínyGarance

11.10.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Klient, plátce DPH, výhradně nakupuje zboží nebo materiál z Číny. Jak postupovat z hlediska DPH v případě, kdy má nákup zboží v hodnotě do 22 EUR – nepočítá se DPH, do hodnoty do 150 EUR – DPH ano a zároveň může uplatnit nárok na odpočet a clo, které mu vždy…

Oprava faktury a použitý kurzGarance

10.10.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fakturovali jsme v březnu velký balík služeb (technologický transfer léčiv) našemu odběrateli, plátci DPH v Nizozemí. Odběratel nás v květnu oslovil, že to takto fakturováno být nemělo a chtěli to rozfakturovat na dvě faktury na dvě různé společnosti (jejich…

Přepracování zboží pod celním dohledemGarance

16.9.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pod jakým celním režimem lze přepracovat dovezené zboží z třetí země? Zboží je po celou dobu ve vlastnictví dovozce A, tedy osoby neusazené v tuzemsku.

Dovoz automobilu z EUGarance

29.8.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Náš zákazník koupil v Belgii v 04/2024 luxusní vozidlo v ceně 208 000 EUR. Vozidlo bude vloženo do majetku. Záloha na toto vozidlo byla uhrazena již v období 11/2023, takže nárok na odpočet DPH by měl být v plné výši. DPH z belgické strany mu bylo vráceno. Aby…

Přefakturace a DUZP z pohledu ZDPHGarance

21.8.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dodavatel, společnost A, přefakturovává poskytnutou službu na společnost B v podobě autobusové přepravy, která se uskuteční v lednu. DUZP na daňový doklad uvede poslední den v měsíci 31. 1. Problémem je, že v rámci sběru dat z GPS navigací společností A pro…

Nemovité věci a daň z přidané hodnotyGarance

8.7.2024, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tento článek se zabývá uplatněním daně z přidané hodnoty (dále jen „DPH”) u nemovitých věcí. První část se věnuje dodání nemovitých věcí, druhá nájmu nemovitých věcí a třetí rozebírá oblast nároku na odpočet daně v souvislosti s nákupem a provozem nemovitých…

Rozložení fakturace za jednorázovou službu z hlediska DPHGarance

27.5.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma provádí údržbářské služby pro příspěvkové organizace, které musí hospodařit s rozpočty, od svého zřizovatele. Jelikož tyto rozpočty jsou v současnosti dosti snížené, vedení příspěvkových organizací mají problém provádět i banální údržbářské práce. Nebylo…

Automobil - pořízení koupíGarance

17.5.2024, Ing. Christian Žmolík, Ing. Pavla Strakošová, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

DPH a fakturace vodného a stočnéhoGarance

30.4.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme plátci DPH a zabýváme se pronájmem kancelářských prostor převážně plátcům DPH. Vybíráme zálohy na služby související s nájmem, avšak při přijetí této zálohy (čtvrtletně) neznáme dopředu přesný rozpočet, jak vysoká částka je v sazbě základní a jak vysoká…

Uskutečnění plnění a povinnost přiznat DPH u služebGarance

23.4.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vznik povinnosti přiznat daň z přidané hodnoty (dále jen „daň”) je jak u dodání zboží, tak u poskytnutí služby navázán na den uskutečnění zdanitelného plnění, případně přijetí úplaty (§ 20a odst. 1 a 2 ZDPH). V obou případech vzniká povinnost přiznat daň ke…

DUZP u služeb poskytovaných po určité obdobíGarance

22.4.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma poskytuje služby časově omezené využití SW (časově omezená licence) po dobu 6, 12 nebo 24 měsíců. Ve smlouvě není uvedeno datum uskutečnění zdanitelného…

Vyúčtování dodávky plynu a DUZPGarance

9.4.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přišlo nám řádné vyúčtování za sdružené služby dodávky plynu. Fakturační období je od 1. 1. 2024 až 31. 1. 2024, datum vystavení 6. 2. 2024, DUZP 6. 2. 2024. Na základě novely ZDPH se zdanitelné plnění podle § 21 odst. 4 ZDPH považuje za uskutečněné dnem…

Automobil - DPHGarance

9.4.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Snad každý podnikající subjekt řeší téma automobily, jak se zohlední jejich pořízení a užívání v daních, zejména v dani z příjmů a dani z přidané hodnoty, které je věnován tento článek. Jak zdůrazňujeme níže, plátci se musí co nejdříve seznámit s omezením…

DPH v konsignačních skladechGarance

8.4.2024, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tuzemské ani unijní právní předpisy upravující daň z přidané hodnoty (dále jen „DPH”) neobsahují specifická pravidla pro uplatňování DPH v konsignačních skladech až na jednu výjimku, kterou je režim skladu tzv. call-off stock. Obecný princip používání…

Odpočet DPH a škoda na vozidleGarance

18.3.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsem OSVČ, vedu daňovou evidenci. V obchodním majetku mám automobil, který používám i pro osobní potřebu. Uplatňuji krácený paušál na dopravu. Auto mi naboural jiný řidič. Pojišťovna uznala celou výši škody stanovenou autoservisem. Škodu řešila z povinného…

Povinnost přiznat daňGarance

14.3.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákazník zaplatil zálohovou fakturu v lednu 2024 se sazbou 10 %, která byla vystavena v prosinci 2023. Jak máme vystavit daňový doklad na přijatou platbu? Vyúčtovací fakturu pak budeme dělat až v březnu…

§ 21 ZDPH Uskutečnění plněníGarance

28.2.2024, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Uskutečnění zdanitelného plnění a povinnost přiznat daň při pořízení zboží z jiného členského státuGarance

20.2.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 25 ZDPH– Uskutečnění zdanitelného plnění a povinnost přiznat daň při pořízení zboží z jiného členského státu

Uskutečnění plnění a povinnost přiznat plnění při dodání zboží do jiného členského státu osvobozeném od daněGarance

20.2.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 22 ZDPH– Uskutečnění plnění a povinnost přiznat plnění při dodání zboží do jiného členského státu osvobozeném od daně

Často kladené dotazy v uplynulém roceGarance

31.1.2024, Olga Holubová, Zdroj: Verlag Dashöfer

I v roce 2023, který právě uplynul, řešili plátci mnohé otázky z oblasti DPH. Ty nejčastější nebo zajímavé, s nimiž jsem se v průběhu celého roku setkávala, jsem vybrala a v textu níže seřadila podle paragrafů ZDPH. Součástí nabídnutého řešení je vždy odkaz na…

Vyúčtování tepla za rok 2023Garance

26.1.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Odečty z měřicích zařízení na kotelně máme provedeny k 31. 12. 2023. Během ledna-února 2024 obdržíme faktury za dodání plynu i elektřiny za rok 2023, kdy v textu je uvedeno období spotřeby od 1. 1. 2023 do 31. 12. 2023. Výpočet ceny tepla provedeme po obdržení…

Uskutečnění zdanitelného plnění a povinnost přiznat daň u tuzemských plněníGarance

25.1.2024, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Při určení dne, kdy vzniká povinnost přiznat daň, je podstatné, zda se jedná o dodání zboží, nemovité věci či poskytnutí služby.

Změny v sazbách DPH od roku 2024 a jejich dopadyGarance

18.12.2023, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Schválenou novelizací zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty („ZDPH”), obsaženou v tisku č. 488, dochází s účinností od 1. ledna 2024 ke sjednocení snížených sazeb daně na 12 %. Změny se tak dotknou všech plnění, která doposud podléhala snížené sazbě 10…

Náležitost daňového dokladu a DPHArchiv

30.10.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obdrželi jsme daňový doklad, kdy datum vystavení je 5. 9. 2023, datum uskutečnění je 5. 9. 2023, splatnost je 21. 9. 2023.

Uplatnění DPH u dodání plynu, elektřiny, tepla a chladuGarance

10.10.2023, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se zaměříme na uplatnění DPH u dodání plynu, elektřiny, tepla a chladu.

Ubytovací služby poskytované prostřednictvím internetových platforem pohledem ZDPHArchiv

9.10.2023, Ing. Jana Ledvinková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Ačkoliv je již několik let rozšířené poskytování ubytování v soukromých bytech, přesto dochází ještě v současné době k chybnému chápání všech povinností souvisejících s poskytováním ubytovací…

Změna sazby DPHArchiv

23.8.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme stavební firma. Tento rok vystavíme zákazníkovi zálohovou fakturu, kterou zaplatí, my odvedeme 15 % DPH. Plnění se ale uskuteční až budoucí rok. Když by se budoucí rok změnila DPH (plánované snížení na 12 %), znamenalo by to, že budeme povinni vrátit…

Kurzové rozdíly - platby z EU do CZArchiv

27.7.2023, Ing. Pavla Strakošová a Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Chtěli bychom si potvrdit správnost účtování kurzových rozdílů u přijaté platby, která je ze zahraniční společnosti provedena místa v měně Euro, tak v CZK. Ve firmě máme měsíční kurz. Fakturujeme naší mateřské společnosti v Holandsku naše služby v měně euro…

DPH při dovozu zboží nevlastníkem zbožíArchiv

17.7.2023, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jednou z transakcí, která podléhá dani z přidané hodnoty (dále jen „DPH”), je dovoz zboží ze třetí země do České republiky. Dovoz zboží podléhá dani a je předmětem daně podle zákona č. 235/2004, o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen…

Vznik plnění, která jsou předmětem DPH (§ 2 ZDPH)Garance

28.6.2023, Ing. Jana Ledvinková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Předmět daně vymezuje ustanovení § 2 ZDPH a uvádí tři základní podmínky, za kterých jsou níže uvedená plnění předmětem daně.

Záludnosti a specialitky v DPHArchiv

21.6.2023, Olga Holubová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Téměř v každém paragrafu zákona o DPH (ZDPH) je ustanovení, které bývá plátci přehlédnuto, případně není správně chápán jeho dosah. To může být zdrojem chyb, ať už v neprospěch státu nebo v neprospěch samotného plátce. A proto bych ráda některé drobnosti,…

Zpětná registrace DPHArchiv

1.6.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Stavební firma se měla stát plátcem DPH od května 2022, v registraci se objevila chyba, tu však už nestihla odstranit, protože v té době jí onemocněla účetní (jednalo se především o faktury vystavené a sídlo firmy). Sídlo bylo změněno a po zpracování dokladů…

Plátce DPHGarance

30.5.2023, Mgr. Radmila Kulková, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

V zákoně o dani z přidané hodnoty na jednom místě obecnou vysvětlující definici, kdo je a koho rozumíme „plátcem” daně z přidané hodnoty, nenalezneme. V kontextu zákona o DPH lze říci, že jde o  osobu povinnou k dani , která je v České republice označena jako…

Fakturace dodání zboží do JČS plátcem osobě registrované k dani v JČSGarance

26.4.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsem fyzická osoba OSVČ využívající výdajové paušály (tedy nevedu účetnictví), ovšem také jsem plátcem DPH a tedy pro potřeby DPH musím evidovat účetní doklady a DUZP. Mám obchodního partnera v Německu (plátce DPH v Německu), který na svém e-shopu prodává mimo…

Přijaté platby na úhradu kupních cen nemovitostíArchiv

18.1.2023, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost staví bytové jednotky. Bytový dům byl zkolaudován a nyní dochází k prodeji jednotlivých bytových jednotek. Kupující platí na základě kupních smluv, ale daňové doklady mohou být vystaveny až s DUZP dle data předání či dnem doručení listiny, ve…

DPH a zálohy EU a třetí zeměArchiv

21.12.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Starší osobní automobil, registrace v r. 2018 v Německu je koupen od německé společnosti, osobou registrovanou k DPH v Německu, fyzickou osobou, plátcem DPH v ČR, dne 7. 10. 2022. Převoz tohoto automobilu si tato fyzická osoba zajistila sama. Prodejce vozidla…

DPH a zálohy EU a třetí zeměArchiv

25.11.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Kdy je nezbytné uvádět zálohy do přiznání k DPH, event. souhrnného hlášení (SH) a kontrolního hlášení (KH)v těchto případech:

Zaměstnanecké benefity a DPHArchiv

7.11.2022, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vymezíme-li pojem zaměstnanecké benefity jako plnění zaměstnavatele svým zaměstnancům nad rámec mzdy či platu, které není platbou za vykonanou práci a na které nevzniká zákonný nárok, má však zaměstnance motivovat k práci a udržovat jeho kladný vztah…

Společnost (sdružení) a daň z přidané hodnotyArchiv

3.11.2022, Ing. Jan Ambrož, Mgr. Radmila Kulková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se zabýváme vybranými problémy, se kterými se společníci společností (dříve účastníci sdružení) potýkají při uplatňování DPH, neboť forma podnikání prostřednictvím společnosti ve smyslu ustanovení § 2716 a násl. NOZ, občanského zákoníku, je velmi…

DPH a dovoz zboží ze 3. zeměArchiv

6.9.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost dovezla zboží z Běloruska. V Polsku bylo zboží propuštěno do volného oběhu a proclení zajistila polská společnost, která nás zastupovala v celním řízení a v řízení ohledně DPH v Polsku. Poté bylo zboží přepravcem dodáno do ČR. Jaké nám vznikají…

DPH u finančního leasinguArchiv

1.9.2022, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

U různých forem pronájmu je potřeba pro účely DPH důsledně zvažovat skutečný obsah ujednání mezi stranami, neboť to má vliv na způsob zdanění transakcí. Zatímco běžný (tzv. operativní) pronájem bez možnosti či záměru předmět pronájmu odkoupit je považován pro…

DPH a finanční odměny hráčůmArchiv

13.7.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s. r. o., plátce DPH, servisní organizace sportovního svazu, na základě příkazní smlouvy zajišťuje a organizuje pro svaz turnaje. Na turnajích jsou kromě věcných cen vypláceny i výhry formou finanční odměny. Turnaje mají zajištěného partnera, od…

Režim přenesení daňové povinnosti v tuzemskuArchiv

20.6.2022, Olga Holubová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Režim přenesení daňové povinnosti (dále také „RPDP”) byl zaveden, aby se předešlo daňovým únikům spočívajícím v neodvedení daně na výstupu při současném uplatňování odpočtu daně na vstupu. Plátce, který přijal zdanitelné plnění v RPDP, má totiž nárok na…

Provozovna - DPHGarance

31.5.2022, Ing. Jan Ambrož, Mgr. Radmila Kulková, Zdroj: Verlag Dashöfer

DPH a faktura pro zákazníky z EUArchiv

25.5.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vyrábíme výrobky pro zákazníky v EU, přičemž obvyklá dodací podmínka je FCA – místo našeho závodu. Při dokončení výrobku je zákazník informován o možnosti odvozu. V některých případech zákazník nemůže odebrat zboží hned, proto požádá o jeho uskladnění v areálu…

DPH při vývozu zbožíArchiv

23.5.2022, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vývoz zboží představuje jeden z nejvýznamnějších makroekonomických faktorů České republiky. Z pohledu daně z přidané hodnoty představuje plnění na výstupu, které může být osvobozeno od daně při splnění zákonných podmínek. Zákon č. 235/2004, o dani z přidané…

Určení místa plnění pro účely DPH - 2. částArchiv

20.5.2022, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V dalším ze série článků věnovaných problematice místa plnění u DPH budeme pokračovat v pravidlech pro stanovení místa plnění u zboží – a to při pořízení zboží z jiného členského státu a při dovozu zboží.…